Ограничение оборота наличных денежных средств и расчетов для юридических лиц (и ИП)
С начала пандемии COVID-19 резко выросла доля расчетов наличными денежными средствами. В ноябре прошлого года начальник аналитического управления банка БКФ Максим Осадчий поделился, что россияне сняли наличку на 12,1 триллиона рублей.
На данном этапе многие организации (и ИП) предпочитают рассчитываться между собой безналичным способом, но сбрасывать со счетов наличные расчеты не стоит. Их доля тоже довольно значительна. Однако для таких расчетов есть определенные правила, которые чреваты штрафами госорганов контроля за их несоблюдение.
Основные правила расчета наличными:
1. Лимит расчетов:
п. 6 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У
- 100 тыс. руб. – юр. лица, ИП в пределах 1 договора.
При этом, срок действия договора – не важен, он может быть длительным, может быть однодневным.
- 50 тыс. руб., максимум 1 млн. руб. в день - Ломбарды и МФО по операциям выдачи и возврата займов, уплаты процентов, пеней, штрафов, неустоек.
- 100 тыс. руб., максимум 2 млн. руб. в день - Кредитные и потребительские кооперативы по операциям выдачи, выплаты, возврата займов и плата по договору передачи сбережений, выплата процентов и санкций, выплата сумм накоплений.
Это правило распространяется и на расчеты в иностранной валюте, на дату пересчета в рубли по актуальному курсу ЦБ РФ – пересчитанная сумма не должна превысить соответствующий лимит.
Постановление 9 ААС от 30.11.2018 № 09АП-53842/2018;
Постановление 10 ААС от 28.12.2017 № 10АП-19784/2017.
Штрафные санкции за несоблюдение лимита:
ч. 1 ст. 15.1, примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 4.5, ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ. :
- для юр. лиц – от 40 до 50 тыс. р.
- для руководителя юр. лица – от 4 до 5 тыс. р.
- для ИП – от 4 до 5 тыс. р.
Распространяются на обе стороны договора – то есть и на самого плательщика, и на выгодоприобретателя.
Для первичного нарушения – штраф могут заменить на предупреждение, но если всё же оштрафуют, то придется доказывать свою правоту в суде.
ч. 2, 3 ст. 3.4, ст. 4.1.1 КоАП РФ;
Письмо ФНС от 22.12.2016 № СА-4-7/24729.
Исключение: Такого лимита между юридическим лицом (и ИП) и обычным физ. лицом – НЕТ.
2. Целевое использование наличных из кассы:
- заработная плата и прочие выплаты в рамках системы оплаты труда,
- выдача подотчетных средств,
- выплаты социального характера,
- оплата товаров, услуг,
- возврат денежных средств (возвратах товаров, не оказанные услуги),
- оплата страховых возмещений физлицам,
- на проведение операций в качестве платежного агента,
- любые траты кредитных организаций.
Нецелевые траты:
- операции с ценными бумагами,
- оплаты по арендным договорам,
- выдачу и получение займов, за исключением ломбардов, МФО, кредитных и потребительских кооперативов
- и др.
Частично обойти эти правила - можно, если сдать наличные в банк – оплатить необходимые суммы с расчетного счета, а в последствии – снять с расчетного счета на нужды по целевому списку.
3. Контрольно-кассовая техника (Онлайн-кассы)
Организации (и ИП) обязаны применять онлайн-кассу при приеме и выплате (например, при возврате товара) наличных средств за отгруженный товар, оказанную услугу.
ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ;
Письмо ФНС от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@.
Без касс наличные расчеты уже не представляются возможными, в ином случае – штрафуются на очень круглые суммы (ч. 2 ст. 14.5 Кодекса)
А именно:
- для ИП и сотрудников — от 25 до 50% сумы по чеку, не менее 10 тыс. р.;
- для ООО — от 75 до 100 % от суммы реализации, не менее 30 тыс. р.
При повторном нарушении, если выявленный объем продаж без ККМ более 1 млн р.:
- дисквалификация должностного лица на срок от 12 до 24 мес.;
- запрет на торговлю до 3 месяцев — для ИП и ООО.
Подведем итоги основных правил расчета наличными:
- четкое соблюдение правил расчета и ограничений в их расчете,
- использование онлайн-касс,
- подчинение правилам проверяющих органов (ИФНС, Общественный контроль и другие),
- готовность к тайным покупателям.
Нужно помнить об этом и тогда все ваши наличные расчеты пройдут как по маслу.